Wat is beperk Stock Beperkte voorraad is 'n toekenning van die maatskappy voorraad, onderworpe aan voorwaardes (soos voortgesette diens aan die maatskappy of bereiking van prestasie doelwitte) waaraan voldoen moet word voordat jy die reg om te verkoop of oordrag van die voorraad. Beperkte Stock Eenhede (RSUs) is gelykstaande aan aandele, maar word omgeskakel na voorraad op vestiging. Oor die algemeen, Beperkte Aandele (RSS) en Eenhede 8220vest8221 8212 of geword onbeperkte 8212 in inkremente oor 'n tydperk van die tyd of wanneer prestasie doelwitte nagekom word. Soos die diensverskaffer vir jou maatskappy se beperkte voorraad plan, Morgan Stanley help jy hou van jou toekennings en bied jou met aanlyn-toegang tot jou beperkte voorraad rekening 8212 en help wanneer jy dit nodig het. Vraag: Wat is 'n beperkte voorraad UNIT A. Maatskappye toekenning kan beperk voorraad aandele of beperk voorraad eenhede. Beperkte voorraad aandele is net dat 8212 aandele van voorraad. Eenhede mag betaal word óf in kontant of aandele soos uiteengesit in jou toekenning ooreenkoms. Eenhede wat lei tot aandele te omskep in voorraad, tipies op 'n 1: 1 verhouding. Sedert die onderliggende aandele nie uitgereik word nie alvorens die eenhede rok, kan jy nie stemreg op jou ongevestigde eenhede. Raadpleeg jou toekenning ooreenkoms vir meer inligting oor stemreg. Die eenhede is ook nie in aanmerking kom vir dividende (sedert dividende net op werklike voorraad betaal) word egter 'n paar planne wat ontwerp is om die ekwivalent aan dividende betaal word op die onderliggende aandeel krediet. Raadpleeg jou toekenning ooreenkoms vir die manier waarop dividende en dividend ekwivalente kan vat vir jou spesifieke toekenning. Oor die algemeen, belasting verskuldig is wanneer die eenheid berus. V. Kan ek verkoop of oordrag van MY BEPERKTE VOORRAAD AWARD A. Jy kan nie verkoop of oordrag van jou beperkte voorraad toekennings totdat hulle vestig. Sodra 'n toekenning berus, is alle beperkings opgehef en die voorraad is vrygestel om jou te hou, te verkoop of oordra. (Sommige company8217s planne toelaat om ontvangs van die aandele uit te stel tot 'n later datum.) Daarbenewens het 'n paar planne vereis dat die gevestigde aandele word gehou vir 'n tydperk van tyd voordat hulle verkoop kan word of oorgedra word. V. Wat gebeur AAN MY Ongevestigde TOEKENNINGS as ek MY MAATSKAPPY A. Ongevestigde toekennings mag onderhewig wees aan verbeuring as jy die maatskappy óf vrywillig of onwillekeurig laat. Raadpleeg jou plan dokumente vir spesifieke besonderhede met betrekking tot jou laat jou werkgewer. Vraag: Kan ek dividende of stemming oor my aandele gedurende die beperkte periode A. Raadpleeg jou toekenning ooreenkoms vir meer inligting oor moontlike dividendbetalings en stemreg voor die beperking verval. Vraag: Wat is die verskil tussen 'n voorraad opsie 'n beperkte voorraad TOEKENNING / eenheid A. A voorraad opsie is die reg om maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n vasgestelde tydperk. Enige waarde wat jy besef van 'n voorraad opsie sou die waarde van die voorraad nodig om hoër as jou opsie prys wees wanneer jy jou keuse uit te oefen. In teenstelling hiermee het beperkte voorraad is 'n toekenning van aandele. In teenstelling met opsies, daar is oor die algemeen nie vooraf koste vir julle 'n beperkte voorraad, maar belasting verskuldig is wanneer hulle vestig. As gevolg hiervan, beperk voorraad het gewoonlik 'n bietjie waarde aan jou, selfs al is die aandele prys daal na die datum toekenning. V. Wat is die verskil tussen die AWARD datum en VEST DATUM A. Die datum toekenning is die dag waarop jou maatskappy gee jou beperkte voorraad aandele of eenhede, al het jy uit die verkoop of oordrag van hulle vir 'n sekere tyd verbied word. Op die dag dat die tyd is up 8212 die frokkie datum 8212 is jy vry om te verkoop of die aandele oor te dra. (Sommige planne toelaat om ontvangs van die aandele uit te stel tot 'n later datum.) Daarbenewens het 'n paar planne vereis dat gevestigde aandele gehou word vir 'n periode van tyd voordat hulle verkoop kan word of oorgedra word. Vraag: HOEVEEL IS MY BEPERKTE aandele ter waarde van A. Jy kan die ongerealiseerde waarde van jou beperkte voorraad te bepaal deur die aantal aandele toegeken aan julle deur die huidige markprys van die aandele vermenigvuldig, maar hierdie berekening nie sal verantwoordelik wees vir die belasting verskuldig op frokkie of fooie / kommissie aangekla. V. Kan ek Bekyk inligting oor MY BEPERKTE VOORRAAD ONLINE A. Sodra jou beperkte voorraad toekenning toegestaan is, sal dit aanlyn vertoon op StockPlan Connect. die Morgan Stanley webwerf vir voorraad plan deelnemers. Van die Oorsig bladsy, kan jy vestiging datums, model potensiaal winste gebaseer op hipotetiese aandeelprys waardes (op gevestigde aandele) te sien, en verkoop jou aandele sodra beperkings opgehef. Vraag: Hoe en wanneer kan ek verkoop my beperk voorraad aandele en die algemeen ontvang my verkope opbrengs A., op vestiging, kan jy jou aandele te verkoop aanlyn met behulp van StockPlan Connect. Jy kan die opbrengs van jou koop en wel op een van verskeie maniere: Oordrag na 'n Morgan Stanley rekening As jy 'n huidige Morgan Stanley makelaars kliënt, sal ons jou verkoop opbrengs te dra in jou rekening drie werksdae na die datum handel (om rekenskap te gee 'n nedersetting tydperk van drie dae wat van toepassing is op alle aandelemark transaksies). As jy nie 'n makelaar rekening met Morgan Stanley het nie, sal ons 'n beperkte doel rekening oop te maak en dra jou verkoop opbrengs. Check via gewone pos As jy hierdie metode kies, sal Morgan Stanley pos jou verkope opbrengs. Jy sal tipies ontvang jou opbrengs binne 8-10 werksdae van die verkoop van jou beperkte voorraad. Gaan deur middel van oornag aflewering na die toepaslike tydperk nedersetting, kan Morgan Stanley jou opbrengs oornag stuur, vir 'n fooi. Jy sal 'n tjek 4-5 werksdae ontvang nadat jou handel datum (rekening vir 'n drie-dag nedersetting tydperk wat van toepassing is op alle aandelemark transaksies). Bankoverschrijving Vir 'n fooi, kan Morgan Stanley opbrengs op jou bank op Settlement (Handel Datum plus drie) draad. Draad oordragte in Amerikaanse dollars. Vir 'n fooi, kan Morgan Stanley jou opbrengs op jou bank draad in jou plaaslike geldeenheid. Jy sal die opbrengs ontvang 4-5 werksdae na die datum handel. Vraag: is oor die algemeen beperk stockawards / eenhede belasbare A., belastings verskuldig aan vestiging. Wanneer die aandele vestig, sal jy vergoeding besef gebaseer op die billike markwaarde van die aandele op daardie datum. Byvoorbeeld, as jy het 'n 100 aandele wat berus by die billike markwaarde is 20 per aandeel, sal jy gewone inkomste van 2000 erken. Hou-to-cover jou maatskappy sal outomaties 'n paar van die gevestigde aandele te weerhou om die belastings verskuldig dek: Jou maatskappy kan verskeie opsies vir die betaling van die inkomstebelasting verskuldig op die 2000, insluitend keuses soos bied. Die gebruik van die voorbeeld hierbo en toepassing van 'n standaard belasting weerhouding koers van ongeveer 40, sal die belastings verskuldig wees 800 (2000 X 40 800/20 per aandeel), gelyk aan 40 aandele. Jou maatskappy sal die 40 aandele te weerhou en die oorblywende 60 aandele vir julle. Kontant Jy kan ook die opsie om die belasting direk skenk aan jou maatskappy via betaalstaat of tjek. Jou rekening sal gekrediteer word met die volle bedrag van gevestigde aandele. Verkoop-to-cover Morgan Stanley sal voldoende gevestigde aandele te verkoop om die belasting, kommissies en fooie verskuldig dek. Die gebruik van die voorbeeld hierbo, sal jou onderneming te verkoop ongeveer 40 aandele en die oorblywende aandele vry om jou rekening. Die inligting hierbo verstrek slegs vir illustratiewe doeleindes beveel ons bespreek jou spesifieke situasie met 'n belastingadviseur. Verwys asseblief ook na jou plan dokumente vir meer inligting oor jou maatskappy se belasting betaling metodes. Vraag: Wat is die belastingimplikasies GEVOLGE WANNEER ek verkoop my AANDELE A. Wanneer jy verkoop jou beperkte voorraad aandele, sal daar van jou verwag word om belasting te betaal op enige kort termyn of langtermynkapitaalgroei gewin. Vraag: Wie kan ek kontak as ek het vrae oor my werknemers aandele-opsies A. Bel die Morgan Stanley dienssentrum by 1 866-722-7310 (tolvry) of 1 801-617-7435.Investor Publications Artikel 144: Selling Beperkte en beheer Securities As jy beperk sekuriteite te verkry of te hou beheer sekuriteite, jy moet 'n vrystelling van die SEC39s registrasievereistes te vind om dit te verkoop in 'n openbare mark. Reël 144 kan openbare herverkoop van beperkte en beheer sekuriteite as 'n aantal voorwaardes voldoen word. Dit oorsig vertel jou wat jy nodig het om te weet oor die verkoop van jou beperkte of beheer sekuriteite. Dit beskryf ook hoe om 'n beperkende legende verwyder. Wat is beperk en beheer Securities Beperk sekuriteite sekuriteite in ongeregistreerde, private verkope verkry vanaf die maatskappy wat dit uitreik of 'n filiaal van die gemeenskap. Beleggers tipies ontvang beperk sekuriteite deur private plasing offers Regulasie D aanbiedinge, werknemer voorraad voordeelplanne, as vergoeding vir professionele dienste, of in ruil vir die verskaffing van quotseed moneyquot of beginkapitaal om die maatskappy. Reël 144 (a) (3) identifiseer wat verkope te produseer beperk sekuriteite. Beheer sekuriteite is dié wat deur 'n filiaal van die maatskappy wat dit uitreik. 'N vennoot is 'n persoon, soos 'n uitvoerende beampte, 'n direkteur of 'n groot aandeelhouer in 'n verhouding van beheer met die gemeenskap. Beheer beteken die krag om die bestuur en beleid van die maatskappy gelas betrokke, hetsy deur middel van die eienaarskap van stemdraende sekuriteite, deur die kontrak of andersins. As jy sekuriteite te koop van 'n beherende persoon of quotaffiliate, quot jy beperk sekuriteite te neem, selfs al is hulle nie beperk in die affiliate39s hande. As jy beperkende effekte te verkry, jy sal byna altyd 'n sertifikaat gestempel met 'n quotrestrictivequot legende ontvang. Die legende dui daarop dat die sekuriteite nie kan herverkoop in die mark nie, tensy hulle geregistreer is by die SEC of vrygestel is van die registrasie vereistes. Sertifikate vir beheer sekuriteite gewoonlik nie gestempel met 'n legende. Wat is die voorwaardes van artikel 144 As jy wil om jou beperkte of beheer sekuriteite aan die publiek verkoop, jy kan voldoen aan die uiteengesit in Reël 144. toepassing voorwaardes Die reël is nie die enigste manier vir verkoop beperk of beheer sekuriteite, maar bied 'n quotsafe harborquot vrystelling aan verkopers. Die rule39s vyf voorwaardes word hieronder opgesom: Bykomende effekte gekoop uit die gemeenskap het geen invloed op die hoewe tydperk van voorheen gekoop sekuriteite van dieselfde klas. As jy beperk sekuriteite van 'n ander nie-geaffilieerde gekoop, kan jy ryg op daardie nie-affiliate39s hou tydperk om jou Holding tydperk. Vir geskenke gemaak deur 'n vennoot, begin die hou tydperk wanneer die filiaal die sekuriteite verkry en nie op die datum van die gawe. In die geval van 'n voorraad opsie, insluitend werknemer voorraad opsies, die beheermaatskappy tydperk begin op die datum waarop die opsie uitgeoefen word en nie die datum waarop dit toegestaan. Hou Tydperk. Voordat jy 'n beperkte sekuriteite in die mark kan verkoop, moet jy dit te hou vir 'n sekere tydperk van die tyd. As die maatskappy wat die sekuriteite uitgereik is 'n ldquoreporting companyrdquo omdat dit onderhewig is aan die verslagdoening vereistes van die Securities Exchange Act van 1934, dan moet jy die sekuriteite hou vir ten minste ses maande. As die uitreiker van die sekuriteite is nie onderhewig aan die verslagdoeningsvereistes, dan moet jy die sekuriteite hou vir ten minste een jaar. Die betrokke hou tydperk begin wanneer die sekuriteite gekoop en ten volle betaal vir. Die beheermaatskappy tydperk slegs van toepassing op beperkte sekuriteite. Omdat sekuriteite verkry in die openbare mark nie beperk, is daar geen beheermaatskappy tydperk vir 'n vennoot wat sekuriteite van die uitreiker in die mark koop. Maar die herverkoop van 'n affiliate39s aandele as beheer sekuriteite is onderhewig aan die ander voorwaardes van die reël. Huidige Openbare Inligting. Daar moet voldoende huidige inligting oor die maatskappy wat dit uitreik publiek sigbaar voor die verkoping gemaak kan word nie. Vir verslagdoening maatskappye, beteken dit gewoonlik dat die maatskappye voldoen het aan die periodieke reporting vereistes van die Securities Exchange Act van 1934. Vir nie-verslaggewing maatskappye, beteken dit dat sekere inligting maatskappy, insluitende inligting oor die aard van sy besigheid, die identiteit van sy beamptes en direkteure, en sy finansiële state, is publiek sigbaar. Trading Deel Formule. As jy 'n vennoot, kan die aantal ekwiteitsinstrumente jy kan verkoop gedurende enige tydperk van drie maande oorskry nie die grootste van 1 van die uitstaande aandele van dieselfde klas wat verkoop word, of as die klas is gelys op 'n aandelebeurs, hoe groter van 1 of die gemiddelde berig weeklikse handel volume gedurende die vier weke voor die indiening van 'n kennisgewing van verkoping op Vorm 144. oor-die-toonbank-aandele, insluitend dié wat op die OTC Bulletin Board en die Pink Sheets. kan slegs verkoop word deur die 1 meting. Gewone makelaarsloon transaksies. As jy 'n vennoot, moet die verkope hanteer word in alle opsigte as roetine handel transaksies, en makelaars kan nie meer as 'n normale kommissie ontvang. Nóg die verkoper of die makelaar kan bestellings tot die sekuriteite te koop samel. 'N kennisgewing van voorgenome verkoop Met die SEC. As jy 'n vennoot, moet jy 'n kennisgewing indien met die SEC op Vorm 144 indien die verkoop behels meer as 5000 aandele of die totaal dollar bedrag is groter as 50.000 in 'n tydperk van drie maande. As ek nie 'n filiaal van die uitreiker, watter omstandighede van Reël 144 Moet ek aan As jy nie (en het nie vir ten minste drie maande) 'n filiaal van die maatskappy die uitreiking van die aandele en het die beperkte sekuriteite gehou vir ten minstens een jaar, kan jy die sekuriteite te verkoop, sonder inagneming van die omstandighede in artikel 144 wat hierbo bespreek is. As die uitreiker van die sekuriteite is onderhewig aan die Exchange Act verslagdoeningsvereistes en jy die sekuriteite gehou vir ten minste ses maande, maar minder as een jaar, kan jy die sekuriteite te verkoop solank as wat jy voldoen aan die huidige openbare inligting toestand. Kan die Securities verkoop openbaar indien die voorwaardes van artikel 144 voldoen Selfs as jy die voorwaardes van artikel 144 voldoen, jy can39t verkoop jou beperkte sekuriteite aan die publiek tot you39ve gekry die legende uit die sertifikaat. Slegs 'n oordrag agent kan 'n beperkende legende verwyder. Maar die oordrag agent won39t die legende te verwyder nie, tensy you39ve die toestemming van die issuermdashusually verkry in die vorm van 'n mening brief van die issuer39s counselmdashthat die beperkende legende verwyder kan word. Tensy dit gebeur, die oordrag agent doesn39t die gesag het om die legende verwyder en toelaat dat uitvoering van die handel in die mark. Om die legende verwydering proses te begin, moet 'n belegger kontak die maatskappy wat die sekuriteite uitgereik, of die oordrag agent vir die sekuriteite, om te vra oor die prosedures vir die verwydering van 'n legende. Die verwydering van die legende kan 'n ingewikkelde proses wat jy om te werk met 'n prokureur wat spesialiseer in effek reg wees. Wat gebeur as 'n geskil oor die vraag of ek kan verwyder die legende Indien 'n geskil ontstaan oor die vraag of 'n beperkende legende verwyder kan word, sal die SEC nie ingryp. Die opheffing van 'n legende is 'n saak net in die diskresie van die uitreiker van die sekuriteite. wet State, nie die federale wet, dek geskille oor die verwydering van legendes. Dus, sal die SEC nie op te tree in enige besluit of betwis oor die verwydering van 'n beperkende legend. How Beperkte Stock en RSUs belas laai die speler. Werknemer vergoeding is 'n groot uitgawe vir die meeste maatskappye dus baie maatskappye vind dit makliker om ten minste 'n gedeelte van hul werknemers vergoeding te betaal in die vorm van voorraad. Hierdie tipe van vergoeding het twee voordele: dit verminder die bedrag van die kontant vergoeding wat werkgewers moet betaal, en ook dien as 'n aansporing vir werknemers se produktiwiteit. Daar is baie verskillende tipes van voorraad vergoeding. en elkeen het sy eie stel reëls en regulasies. Bestuurders wat aandele-opsies te ontvang in die gesig staar 'n spesiale stel reëls wat die omstandighede waaronder hulle kan oefen en verkoop dit beperk. In hierdie artikel sal die aard van beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede (RSUs) te ondersoek en hoe hulle belas. Wat is beperk Stock Beperkte voorraad is, per definisie, voorraad wat toegestaan is aan 'n uitvoerende wat overdraagbare en verbeur onder sekere omstandighede, soos diensbeëindiging of versuim om óf korporatiewe of persoonlike prestasie maatstawwe voldoen. Beperkte voorraad word ook algemeen beskikbaar vir die ontvanger onder 'n gegradeerde vestiging skedule wat duur vir 'n paar jaar. Alhoewel daar 'n paar uitsonderings, is die meeste beperk voorraad verleen aan bestuurders wat beskou word as voorkennis van 'n korporasie het, dus maak dit onderhewig aan die binnehandel regulasies kragtens SEC Reël 144. Versuim om te voldoen aan hierdie regulasies kan ook lei tot verbeuring. Beperk aandeelhouers stemreg. dieselfde as enige ander tipe aandeelhouer. Beperkte voorraad toekennings het meer gewild geword sedert die middel-2000's, toe maatskappye moes onkoste voorraad opsie toekennings. Wat is beperk Stock Eenhede RSUs lyk soos beperkte voorraad opsies konseptueel, maar verskil in 'n paar belangrike opsigte. RSUs verteenwoordig 'n onversekerde belofte deur die werkgewer om 'n sekere aantal aandele van voorraad te verleen aan die werknemer op die voltooiing van die vestiging skedule. Sommige soorte planne maak vir 'n kontant betaal moet word in plaas van die voorraad, maar hierdie tipe plan is in die minderheid. Die meeste planne mandaat wat werklike aandele van die voorraad is nie uitgereik moet word totdat die onderliggende verbonde voldoen. Daarom kan die aandele van voorraad nie afgelewer word totdat vestiging en verbeuring vereistes voldoen en release toegestaan. Sommige RSU planne laat die werknemer om te besluit binne sekere perke presies wanneer hy of sy wil die aandele, wat kan help om belasting beplanning ontvang. Maar, in teenstelling met die standaard beperk aandeelhouers, RSU deelnemers het geen stemreg op die voorraad gedurende die vestigingstydperk, omdat daar geen voorraad het eintlik uitgereik. Die reëls van elke plan sal bepaal of RSU houers ontvang dividend ekwivalente. Hoe beperk Stock belas Beperkte voorraad en RSUs word verskillend belas as ander vorme van aandele-opsies. soos statutêre of nie-statutêre werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs). Diegene planne het oor die algemeen belasting gevolge op die datum van uitoefening of verkoop, terwyl beperkte voorraad belasbare op die voltooiing van die vestiging skedule word gewoonlik. Vir beperk voorraad planne, moet die volle bedrag van die gevestigde voorraad gereken word as gewone inkomste in die jaar van vestiging. Die bedrag wat verklaar moet word, word bepaal deur die aftrekking van die oorspronklike aankoop of uitoefeningsprys van die voorraad (wat kan nul wees) van die billike markwaarde van die voorraad as die datum waarop die voorraad ten volle gevestigde. Die verskil moet gerapporteer word deur die aandeelhouers as gewone inkomste. Maar, as die aandeelhouer die voorraad nie verkoop teen vestiging en verkoop dit op 'n later tyd, enige verskil tussen die verkoopprys en die billike markwaarde op die datum van vestiging is gerapporteer as 'n kapitaalwins of verlies. Artikel 83 (b) Verkiesing Aandeelhouers van beperkte voorraad toegelaat word om die billike markwaarde van hul aandele te rapporteer as gewone inkomste op die datum waarop dit toegestaan word, in plaas van wanneer hulle gevestigde geword, as hulle dit wil hê. Hierdie verkiesing kan die bedrag van belasting wat op die plan betaal aansienlik verminder, omdat die aandele prys ten tyde van die toekenning is dikwels baie laer as in die tyd van vestiging. Daarom, kapitaalwins behandeling begin by die tyd van toekenning en nie by vestiging. Hierdie tipe van die verkiesing kan veral nuttig wees wanneer langer tydperke tussen wanneer aandele toegestaan en wanneer hulle vestig (vyf jaar of meer). Voorbeeld - Verslagdoening Beperkte Stock John en Frank is albei belangrike bestuurders in 'n groot korporasie. Hulle kry elk 'n beperkte voorraad toelaes van 10,000 aandele vir 'n nul dollars. Die maatskappy voorraad verhandel teen 20 per aandeel op die toekenningsdatum. John besluit om die voorraad te verklaar by vestigende terwyl Frank verkies om Artikel 83 (b) behandeling. Daarom, John verklaar niks in die jaar van toekenning terwyl Frank 200,000 as gewone inkomste moet aanmeld. Vyf jaar later, op die datum waarop die voorraad ten volle gevestig, die voorraad verhandel teen 90 per aandeel. John sal 'n yslike 900,000 van sy voorraad balans as gewone inkomste in die jaar van vestiging rapporteer, terwyl Frank verslae niks tensy Hy sy aandele, wat in aanmerking kom vir kapitaalwins behandeling sou wees verkoop. Daarom, Frank betaal 'n laer koers van die meerderheid van sy voorraad opbrengs, terwyl Johannes die hoogste koers moontlik moet betaal op die volle bedrag van wins gerealiseer tydens die vestigingstydperk. Ongelukkig is daar 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring wat verband hou met die Artikel 83 (b) verkiesing wat bo gaan en buite die norm verbeuring risiko's wat inherent in alle beperk voorraad planne. As Frank die maatskappy moet verlaat voordat die plan gevestigde raak, sal hy alle regte op die hele voorraad balans af te staan, selfs al het hy die 200,000 van voorraad aan hom toegestaan is as inkomste verklaar het. Hy sal nie in staat wees om die belasting wat hy betaal as gevolg van sy verkiesing te herstel. Sommige planne vereis ook die werknemer te betaal vir ten minste 'n gedeelte van die voorraad op die toekenningsdatum, en hierdie bedrag kan gerapporteer word as 'n kapitaalverlies onder hierdie omstandighede. Belasting op RSUs Die belasting van RSUs is 'n bietjie makliker as vir standaard beperk voorraad planne. Want daar is geen werklike voorraad uitgereik teen toestaan, is geen Artikel 83 (b) verkiesing toegelaat nie. Dit beteken dat daar net een dag in die lewe van die plan waarop die waarde van die voorraad kan verklaar. Die berig sal die billike markwaarde van die voorraad gelyk op die datum van vestiging, wat ook die datum van lewering in hierdie geval bedrag. Daarom is die waarde van die voorraad gerapporteer as gewone inkomste in die jaar die voorraad raak gevestigde. Die bottom line Daar is baie verskillende soorte beperk voorraad, en die belasting en verbeuring reëls wat verband hou met hulle kan baie kompleks wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hierdie onderwerp en moet nie beskou word as belastingadvies. Vir meer inligting, raadpleeg jou finansiële adviseur. Restricted Stock Wat is 'n beperkte Stock n beperkte voorraad verwys na ongeregistreerde aandele van eienaarskap in 'n korporasie wat uitgereik word aan korporatiewe vennote soos bestuurders en direkteure. Beperkte voorraad is overdraagbare en moet verhandel in ooreenstemming met spesiale SEC regulasies. Ook bekend as brief voorraad en artikel 1244 voorraad, word dit tipies beskikbaar vir verkoop onder 'n gegradeerde vestiging skedule wat 'n paar jaar duur. VIDEO laai die speler. Afbreek Beperkte Stock Beperkte voorraad het meer gewild in die middel van die 2000s as maatskappye moes onkoste voorraad-opsie toekennings. Insiders word beperk voorraad na samesmeltings en verkrygings, onderskrywing aktiwiteit en affiliate eienaarskap ten einde voortydig verkoop wat nadelig die maatskappy kan beïnvloed te voorkom. 'N uitvoerende mag hê om sy of haar beperkte voorraad verbeur indien hy of sy die maatskappy verlaat, versuim om korporatiewe of persoonlike prestasie doelwitte te bereik of loop afoul van SEC handel beperkings. Die SEC regulasies dat die verhandeling van beperkte voorraad regeer uiteengesit onder SEC Reël 144. wat die registrasie en openbare verhandeling van beperkte voorraad en die beperkings op die hou van tydperke en volume beskryf. Die belasting van beperkte voorraad, beheer word deur Artikel 1244 van die Internal Revenue Code. is kompleks. Beperkte voorraad goewerneur betaal belasting op die kapitaalwins of verlies wat deur die verskil tussen die aandele prys op die datum waarop dit berus en die datum waarop dit verkoop word. Daarbenewens beperk voorraad is belasbaar as gewone inkomste in die jaar waarin dit berus. Die bedrag wat as inkomste moet verklaar word is die aandele billike markwaarde op die vestigingsdatum minus sy oorspronklike uitoefeningsprys. Tog kan die beperkte voorraad houer 'n Artikel 83 (b) verkiesing, wat hom of haar gebruik kan die prys op die toekenningsdatum, nie die vestigingsdatum, vir die doeleindes van die berekening van gewone inkomstebelasting te doen. Die belasting faktuur moet gouer betaal in hierdie geval, maar dit kan aansienlik laer wees as die voorraad waardeer tussen die toekenningsdatum en die vestigingsdatum. Die risiko van die neem van hierdie verkiesing is dat indien die beperkte voorraad houer die maatskappy verlaat voordat die aandele vestig, die aandele word verbeur en reeds betaal belasting is nie refunded. RSUs: noodsaaklike feite Maak die meeste van jou beperkte voorraad eenhede. Leer hierdie noodsaaklike feite, insluitend basiese konsepte, vestiging skedules, en belasting behandeling. Beperkte Stock Eenhede: Die noodsaaklike feite Belangrike punte: Beperkte voorraad eenhede (RSUs) is 'n manier om jou werkgewer kan jy maatskappy aandele verleen. RSUs is byna altyd die moeite werd om iets te doen, selfs al is die aandele prys dramaties daal. RSUs moet vestig voordat jy die onderliggende aandele kan ontvang. Job beëindiging stop gewoonlik vestiging. Met RSUs, is jy belas wanneer jy die aandele ontvang. Jou belasbare inkomste is die markwaarde van die aandele op vestiging. As jy beperk voorraad eenhede (RSUs) ontvang het, congratulationsthis is 'n potensieel waardevolle aandele toekenning wat tipies dra minder risiko as 'n voorraad opsie as gevolg van die gebrek aan invloed. In teenstelling met aandele-opsies, wat onderwater kan gaan en verloor alle praktiese waarde met 'n dalende aandeelprys, RSUs is byna altyd die moeite werd om iets te doen, selfs al is die aandele prys dramaties daal. Maar, terwyl die konsep van RSUs is eenvoudig, daar is tegniese punte in hierdie toelaes wat jy moet verstaan om die meeste van hulle maak. Hierdie artikel bied die noodsaaklike feite van RSUs, insluitend die basiese konsepte, die werking van vestiging skedules, en die belasting behandeling. Basiese konsepte Beperkte voorraad eenhede is 'n manier om 'n werkgewer kan maatskappy aandele verleen aan werknemers. Die toekenning is beperk, want dit is onderhewig aan 'n vestiging skedule, wat gebruik kan word op grond van lengte van diens of by prestasiedoelwitte, en omdat dit is gereeld deur ander beperkings op die oordrag of verkoop dat jou maatskappy kan lê. Jy kry gewoonlik die aandele na die vestigingsdatum. Eers dan het jy stem en dividendregte. Maatskappye kan en soms doen betaal dividend equivlent uitbetalings vir ongevestigde RSUs. In teenstelling met die werklike dividende, sal die dividende op beperkte voorraad gerapporteer op jou W-2 as lone, tensy jy 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak, sodat hulle sal nie in aanmerking kom vir die laer voorkeur koers wat tans beskikbaar is in belastingjaar 2012 op gekwalifiseerde dividende . In teenstelling met aandele-opsies, RSUs het altyd 'n waarde vir jou, selfs wanneer die aandeelprys daal onder die prys op die toekenningsdatum. Voorbeeld: Jou maatskappy verleen jy 2000 RSUs wanneer die mark prys van die voorraad is 22. Teen die tyd dat die toekenning berus, het die aandele prys gedaal tot 20. Die toekenning is dan die moeite werd 40.000 om jou voor belasting. Vestigende Bylaes Vestigende skedules is dikwels tydgebaseerde, vereis dat jy om te werk by die maatskappy vir 'n sekere tydperk voor vestiging kan plaasvind. Voorbeeld: Jy is toegestaan 5000 RSUs. Jou gegradeer vestiging skedule strek vier jaar, en 25 van die toekenning berus elke jaar. Op die eerste herdenking van jou toekenningsdatum en op dieselfde datum as die daaropvolgende drie jaar, 1250 aandele vestig. Sodra elke gedeelte baadjies, kan jy die aandele te verkoop. Die voorbeeld hierbo gebruik 'n gegradeerde vestiging skedule, dit wil sê die vestiging van die toekenning in serie gedeeltes. Vestigende skedules kan ook krans vestiging, waarin 100 van die toekenning berus alles op een slag nadat jy 'n bepaalde diens tydperk voltooi. Die vestiging skedule kan ook (of plaas) prestasie-gebaseerde wees, bv gekoppel aan maatskappy-spesifieke of die aandelemark teikens. Die meeste gegradeer-vestigende toekennings het beperkinge wat verval oor 'n tydperk van drie tot vyf jaar. Benewens die verskaffing van gereelde vestiging, 'n gegradeerde vestiging skedule mag, alternatiewelik, het wisselende intervalle tussen vestiging datums: Voorbeeld: Jy is toegestaan 20000 RSUs. 'N jaar na die toekenningsdatum, 25 van die aandele vestig (5000). Die res (15000) vestig elke maand (625 per maand) oor die volgende twee jaar. Op nuut openbare maatskappye, kan skenkings gemaak voordat die aanvanklike openbare aanbod (IPO) ook vereis dat 'n likiditeit gebeurtenis (bv die IPO self) te voorkom voordat die aandele vestig. Sodra die likiditeit gebeurtenis plaasgevind het, die aandele vestig 180 dae later. Job beëindiging stop byna altyd vestiging. Die enigste uitsondering voorkom in sekere situasies wanneer vestiging mag toegelaat word om voort te gaan of kan selfs versnel (bv dood, ongeskiktheid, of aftrede, afhangende van jou plan en toekenning ooreenkoms). Belasting Met RSUs, is jy belas word wanneer die aandele gelewer, wat byna altyd by die vestiging. Jou belasbare inkomste is die markwaarde van die aandele op vestiging. Jy het vergoeding inkomste onderhewig aan federale en indiensneming belasting (Social Security en Medicare) en enige staats-en plaaslike belasting. Dit inkomste is onderhewig aan verpligte aanvullende loon terughou. Terughoubelasting, wat vir die Amerikaanse werknemers verskyn op Vorm W-2 saam met die inkomste, sluit die volgende in: die federale inkomste belasting op die plat aanvullende loonkoers, tensy jou maatskappy gebruik jou W-4 koers Social Security (tot die jaarlikse maksimum) en Medicare staats-en plaaslike belastings, wanneer van toepassing 'n maatskappy 'n keuse van maniere kan aanbied om belasting op vestiging betaal, of dit kan 'n enkele verpligte metode gebruik. Die mees algemene praktyk is om die bedrag van die nuut gelewer aandele deur die oorhandiging van voorraad terug na die maatskappy. Dit geld of tenders aandele aan die belasting onder 'n netto-nedersetting proses dek, en maatskappy kontant gebruik vir die betaalstaat belasting deposit. When jy later verkoop die aandele, jy sal kapitaalwinsbelasting betaal op enige waardering oor die markprys van die aandele op die vestigingsdatum. RSU Belasting vir nie-VS. Werknemers: Buite die VSA vir werknemers in ander lande, die tydsberekening van belasting vir beperkte voorraad eenhede is soortgelyk. Inkomste en sosiale belasting is gebaseer op die waarde van die aandele in die tyd van aflewering (nie toe te staan), en kapitaalwinsbelasting van toepassing op die uiteindelike verkoop van die aandele. Beskikbaar in die Schwab Equity Toekennings Center is die wêreldwye belasting Guide, wat die spesifieke belasting behandeling besonderhede in verskeie lande regoor die wêreld. Voorbeeld van RSU Lewensiklus: Die volgende hipotetiese voorbeeld gee 'n uiteensetting van die hele lewensiklus van 'n RSU toekenning. Dit is belangrik vir jou om te kontak jou belasting adviseur oor die impak van hierdie gebeure op jou belasting. Jy kry 4000 RSUs wat berus op 'n koers van 25 per jaar, en die mark prys toekenning is 18. Die aandeelprys op vestiging in jaar een is 20 (1000 x 20 20000 van gewone inkomste), by vanjaar twee 25 (25000) , by vanjaar drie 30 (30000), en by vanjaar vier 33 (33000) die totale is 108000, en elke inkrement is belasbare op sy vestiging datum as vergoeding inkomste wanneer die aandele gelewer. U verkoop al die voorraad, twee jaar ná die laaste aandele vestig, wanneer die prys is op 50 (200,000 vir die 4000-aandele). Jou kapitaalwins is 92000 (200000 minus 108,000), wat berig op jou belastingopgawe op Vorm 8949 en Bylae D. As jy die aandele vir meer as 'n jaar nadat aandeel aflewering hou, die verkope opbrengs sal belas word teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting koers. Matt Simon is die redakteur en Content Manager by myStockOptions. Charles Schwab amp Co Inc verskaf nie reg of belasting advies. Raadpleeg professionele mense in hierdie velde om jou spesifieke omstandighede aan te spreek. Die terme, definisies, en reëls is nie spesifiek vir jou voorraad plan. Inhoud word verskaf onder reëling met myStockOptions, 'n onafhanklike bron van online voorraad plan onderwys en gereedskap. Charles Schwab amp Co Inc is nie verbind met myStockOptions geaffilieer, Inc. Mnr Simon en myStockOptions, Inc. is nie verbind met of geaffilieerde 'n werknemer van Charles Schwab amp Co Inc (Schwab). Hulle noem nie, en moet nie beskou word as 'n aanbeveling, endossement of borgskap deur Schwab. Jy moet besluit of enige ferm en die toepaslikheid van hul dienste vir jou of jou firma in diens te neem. Schwab nie toesig oor 'n derde party maatskappye en neem geen verantwoordelikheid vir die dienste wat hulle lewer aan jou monitor. Kopiereg 2012 myStockPlan, Inc. asseblief nie kopieer of die uittreksel die inhoud myStockOptions sonder uitdruklike toestemming van myStockPlan, Inc. herdruk met toestemming. Kontak Ons makelaarsloon Produkte: Nie FDIC-versekerde Geen Bank waarborg kan verloor Waarde Die materiaal op hierdie webwerf is slegs vir algemene inligting doeleindes. Die inligting op hierdie webwerf en dié wat deur die Equity-toekenning Konsultasie span is nie bedoel om 'n plaasvervanger vir 'n spesifieke individuele belasting, reg, of 'n belegging beplanning raad wees. Waar spesifieke advies nodig of toepaslik is, Schwab beveel oorleg met 'n gekwalifiseerde belastingadviseur, CPA, finansiële beplanner, regsadviseur, of beleggingsbestuurder. Charles Schwab amp Co Inc en Charles Schwab Bank is afsonderlike maar geaffilieerde maatskappye en volfiliale van die Charles Schwab Corporation. Makelaarsloon produkte en dienste word aangebied deur Charles Schwab amp Co Inc lid SIPC. Deposito en uitleen produkte en dienste word aangebied deur Schwab Bank, lid FDIC en 'n gelyke Behuising Lener. Schwab Stock Plan Services bied Aandele-aansporingskema bekom dienste en ander finansiële dienste aan maatskappye en werknemers deur middel van Charles Schwab amp Co Inc (Schwab). Schwab, 'n geregistreerde makelaar-handelaar, bied makelaars en bewaring dienste aan sy kliënte. 169 2016 Charles Schwab amp Co Inc Alle regte voorbehou. Lid SIPC. CS18801-01 (0714-4027) (14/1)
No comments:
Post a Comment